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促进我国低碳经济发展的税收政策研究

   发布时间:2017-11-13   [点击量:512]  


【内容摘要】低碳经济是一种在可持续开展理念指导下,以低能耗,低污染,低排放为根底,经过研制运用清洁动力等,改动现有经济添加方法和动力消费结构,构成的一种低碳化经济形式.近年来,跟着我国经济高速开展,资源过度耗费,环境过度污染,高碳排放问题却日益突出,我国碳排放总量及强度也显着高于国际平均水平.因而,我国政府非常重视气候变化和环保问题,并在削减温室气体排放、维护气候环境等方面作出了活跃的尽力.本文提出了我国开展低碳经济的进程中税收方针存在的缺少,从鼓舞和束缚两个方面动身,在低碳工业、低碳消费、低碳税制三个方向上讨论具有我国特色的促进低碳经济开展的税收方针,以完成经济的可持续开展.
 
  【关键词】低碳经济; 税收方针; 碳排放

  一、开展低碳经济的税收方针现状
 
  ( 一) 有关低碳经济开展的税收优惠方针滞后.现在,我国许多低碳技能以及新动力技能研讨正在向深邃范畴开展,低碳技能研制才能还有待进步,部分企业的出产技能设备以及经营管理理念还比较落后,这首要是因为政府对低碳技能的研制和立异没有给予充沛的支撑,使得企业开展低碳经济的技能开发运用方面相对落后.要改动这种些现状有必要要政府投入很多资金、给予方针上的扶持,以调集企业的活跃性[2].可是我国现在没有构成比较完善的税收鼓舞方针系统,如在对动力交税方面,大部分新动力和可再生动力的实践税负与一般动力相差不大,乃至还有高于惯例动力的状况发作,没有很好地发挥税收优惠方针促进低碳经济开展的效果.
 
  ( 二) 束缚碳排放的税收方针不完善.我国促进低碳经济开展的税收方针存在许多问题,首要的问题之一就是缺少束缚碳排放的详细办法.一是碳税等环境税制缺失.我国尽管现已出台了维护环境,促进经济开展的相关税制,但与束缚二氧化碳排放最相关的碳税却迟迟没有出台.二是相关税收的调理规模狭隘,税负过轻.比方资源税,其征收规模仅包含矿产品和盐类资源,不能愈加全面地维护资源,束缚经济主体不合理的开发与运用,因而可以扩宽相关税收比方资源税的调理规模,将湿地、水资源等列入交税规模,然后避免资源的过度耗费与糟蹋.税负过轻,不能表现资源的稀缺性,也不能更好地束缚经济主体的行为.
 
  二、促进我国低碳经济开展的税收方针主张
 
  ( 一) 充沛运用税收方针促进低碳工业的开展.当时,开展低碳经济已成为国际经济开展的潮流,落后的经济开展方法现已不能满意新时期经济开展的需求,因而,我国有必要紧跟年代的脚步,依据我国的详细国情,研讨可以促进低碳经济开展的税收方针.低碳工业的开展在整个低碳经济的开展进程中起着至关重要的效果,因而,要想使促进低碳经济开展的税收方针发挥更大的效应,就有必要针对低碳工业提出一些科学合理的税收办法.
 
  1. 完善增值税.增值税是我国最首要的税种之一,其税收收入占全国税收总收入的百分之六十以上.尽管我国经过几回调整增值税的征收方针,下降了部分企业的税负,但下降的起伏依然较低,因而,为了更好地鼓舞低碳工业的开展,一方面可以对企业削减温室气体排放以及再循环运用的设备设备,如环境监测仪、除尘器、脱硫设备等所进行的出资施行进项税额抵扣办法; 另一方面可对契合低碳环保规范的产品,如自行车、太阳能产品、天然竹木产品等产品的出产和出售,在现在的根底上再恰当地下降征收税率,以下降企业的实践税负.
  2. 完善企业所得税.现在,我国的企业所得税对企业的优惠办法施行比较滞后,因而,应经过对交税期限以及交税费用的方针进行调整,使企业取得更多的税收优惠.一是可以实施加快折旧,将企业一切的用于节能减排以及治污设备设置特别折旧年限,企业可在固定资产运用年限初期提取较多的折旧,因而,折旧随时刻的推移逐渐削减.这样,企业的总税负尽管不变,但企业可以经过加快折旧推迟交税,使企业直接取得一笔无息贷款; 二是可将税前本钱费用扣除规模扩展,对企业从事低碳工业所需求的开发费用,不论企业是否盈余,都可以税前列支.
 
  ( 二) 运用税收方针活跃引导低碳消费.低碳消费这种日子方法跟着低碳经济的开展应运而生,所谓低碳消费,是指消费者秉承对社会群众以及后世担任的情绪,坚持低污染、低耗费、低排放的消费准则,将环保理念融入日子中的一种健康的消费方法[4].为了有用推进低碳经济的开展,应该活跃引导社会群众构成低碳消费的日子习惯与形式.一起税收方针也应该在此开展方向上充沛发挥其调理效果.一是在个人所得税方面,如个人若在购买清洁动力设备时,国家可拟定个人所得税抵扣优惠方针; 关于出资可再生动力工业的个人可免征个人所得税.二是可以下降对节能产品的征收税率,减免节能产品税收以下降产品的价格,然后添加消费者对节能产品的购买量,来引导正确消费,以削减对环境的污染.
 
  ( 三) 逐渐完善束缚碳排放的税收束缚方针.
 
  1. 征收碳税、动力税等税种.开征碳税可以补偿我国现行税制中存在的缺少.煤、石油等动力的运用会引起二氧化碳的很多排放,我国现在开征碳税的条件没有彻底老练,因而,在碳税进程上需循序逐渐.因而可以对很多运用此种动力的企业,如制造业,运输业等工业中的一切企业作为交税义务人,在技能依据方面,考虑到对二氧化碳排放量的测定上存在技能上的困难,因而,可以在短期内将企业的产值作为计税依据,以削减企业对高碳动力的过度运用,当低碳经济逐渐开展,相关技能趋于老练之后再将企业的二氧化碳排放量作为计税依据[5].
  2. 完善资源税.扩展资源税的交税规模,进步资源税税率.我国资源税征收实施定额税率,税率不只固定不变还偏低,因而可以设置资源税累进税率,依据企业对高碳动力的开发量和运用量来区分不同的等级,企业对高碳动力的开发运用越大,税率就越高,应交税额就越多,因而本钱就越高,而企业为了赢利最大化的意图,会削减高碳动力的开发运用,然后到达节能减排的意图,以促进低碳经济的开展.
  3. 完善消费税.现在,我国的消费税对节能减排并没有起到很大的效果,一些消费品的出产与运用依然对环境产生了恶劣的影响,因而,需求更好地完善消费税,以遏止对环境的污染.一是要扩展消费税的交税规模,以削减对环境的污染以及对资源的耗费.二是进步部分产品的资源税税率,如一次性木质筷子、实木地板等消费品,此类消费品对森林资源的糟蹋过大,且并不是日子必需品,可以用环保健康的消费品作为代替产品.因而,可以恰当进步这种消费品的征收税率,以节省资源,维护生态环境.
 
  三、结语
 
  当时,开展低碳经济已成为国际经济开展的潮流,落后的经济开展方法现已不能满意新时期经济开展的需求,要想使促进低碳经济开展的税收方针发挥更大的效应,就有必要针对低碳工业提出一些科学合理的税收办法,因而,我国有必要紧跟年代的脚步,依据我国的详细国情,研讨可以促进低碳经济开展的税收方针.经过税收引导低碳消费、鼓舞低碳工业的开展,完善资源税、消费税等税制束缚碳排放,以到达满意开展低碳经济的需求,促进低碳经济的更好开展.
 
  【参考文献】
 
  [1]崔军. 关于我国开征碳税的考虑[J]. 税务研讨,2010,1:41 ~ 44
  [2]龚建文. 低碳经济: 我国的实际挑选[J]. 江西社会科学,2009,7: 27 ~ 33
  [3]兰兰. 促进我国经济可持续开展的财税方针研讨[D]. 新疆财经大学,2008
  [4]刘助仁. 低碳开展是全球一种新趋势[J]. 科学开展,2010,1: 29 ~ 36
  [5]鲍文. 生态税与低碳经济开展[J]. 特区经济,2010,2: 125~ 126
  [6]付允. 低碳经济的开展形式[J]. 我国人口资源与环境,2008,3: 14 ~ 19

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